多家中介機(jī)構(gòu)收千萬(wàn)罰單，上半年會(huì)計(jì)所罰沒款同比增超90%
在“追首惡”與“打幫兇”并舉態(tài)勢(shì)下，監(jiān)管對(duì)財(cái)務(wù)造假案所涉中介機(jī)構(gòu)的追責(zé)持續(xù)趨嚴(yán)。
證監(jiān)會(huì)近期公布了一批行政處罰，均指向中介機(jī)構(gòu)，包括大信所、中喜所、中審眾環(huán)所多家會(huì)計(jì)所因牽涉上市公司財(cái)務(wù)造假被罰，部分機(jī)構(gòu)被罰沒金額超過千萬(wàn)，違規(guī)行為包括出具的審計(jì)報(bào)告存在虛假記載、出具的文件存在重大遺漏等。
據(jù)同花順數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)，截至6月30日，今年上半年證監(jiān)會(huì)及交易所披露了118張罰單，涉及近40家會(huì)計(jì)所。其中，有16家會(huì)計(jì)所遭到行政處罰，合計(jì)罰沒款達(dá)到1.97億元，較去年同期增加約94%。
多家會(huì)計(jì)所涉財(cái)務(wù)造假案被罰
從近期監(jiān)管披露的罰單來看，監(jiān)管針對(duì)財(cái)務(wù)造假的“全鏈條追責(zé)”在不斷強(qiáng)化，除了造假方本身，配合造假方、中介機(jī)構(gòu)也難逃追責(zé)。
證監(jiān)會(huì)日前更新披露了一批行政處罰決定書，指向多家中介機(jī)構(gòu)。包括大信會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)(下稱“大信所”)、中喜會(huì)計(jì)師事務(wù)所(下稱“中喜所”)、中審眾環(huán)會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)(下稱“中審眾環(huán)所”)以及北京海潤(rùn)天睿律師事務(wù)所等。
而上述機(jī)構(gòu)被處罰的原因，均涉及在財(cái)務(wù)造假公司的審計(jì)工作中未勤勉盡責(zé)，出具的審計(jì)報(bào)告存在虛假記載，要么出具的文件存在重大遺漏。
其中，大信所出具的星星科技2019年、2020年審計(jì)報(bào)告存在虛假記載，在對(duì)星星科技2019年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中未勤勉盡責(zé)，在對(duì)星星科技2020年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中未勤勉盡責(zé)；另外，大信所為廣匯物流提供年報(bào)審計(jì)服務(wù)，出具的2022年度審計(jì)報(bào)告存在虛假記載，大信所在對(duì)廣匯物流2022年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)過程中未勤勉盡責(zé)。
對(duì)此，證監(jiān)會(huì)決定責(zé)令大信所改正，因在上述兩家公司年報(bào)審計(jì)中未勤勉盡責(zé)，被合計(jì)罰沒1799.05萬(wàn)元，并對(duì)4位涉事簽字會(huì)計(jì)師分別處以50萬(wàn)-60萬(wàn)不等的罰款。
另外，中審眾環(huán)所為債券發(fā)行人宜華集團(tuán)提供年報(bào)審計(jì)服務(wù)未勤勉盡責(zé)，出具的2017年、2018年審計(jì)報(bào)告存在虛假記載，被證監(jiān)會(huì)罰沒350.94萬(wàn)元；中喜所為華訊方舟提供鑒證業(yè)務(wù)時(shí)，在2020年度審計(jì)過程中已發(fā)現(xiàn)諸多異常，仍出具業(yè)務(wù)真實(shí)性影響已消除的《專項(xiàng)審核報(bào)告》，被證監(jiān)會(huì)處以50萬(wàn)元罰款。
上半年會(huì)計(jì)所罰沒款同比增超90%
記者梳理今年上半年中介機(jī)構(gòu)罰單發(fā)現(xiàn)，監(jiān)管針對(duì)會(huì)計(jì)所的罰單數(shù)量及罰沒金額較去年同期明顯增多。
據(jù)同花順數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)，截至6月30日，今年上半年證監(jiān)會(huì)及交易所披露了118張罰單，涉及近40家會(huì)計(jì)所。其中，有16家會(huì)計(jì)所遭到行政處罰，較去年同期數(shù)量增加45%；合計(jì)罰沒款達(dá)到1.97億元，較去年同期增加約94%。
其中，大信所被罰次數(shù)最多為5次，分別在星星科技、啟迪環(huán)境、華訊方舟、廣匯物流、雛鷹農(nóng)牧多家公司年報(bào)審計(jì)中存在出具虛假審計(jì)報(bào)告等違規(guī)行為，合計(jì)被罰沒3129.23萬(wàn)元；天衡會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)罰沒金額最高，合計(jì)達(dá)到4964.43萬(wàn)元，涉及在中利集團(tuán)、江蘇舜天年報(bào)審計(jì)中出具含有虛假記載的文件。
拉長(zhǎng)時(shí)間來看，自去年7月1日新修訂的《會(huì)計(jì)法》實(shí)施以來，會(huì)計(jì)所因涉及財(cái)務(wù)造假案件被追責(zé)的力度明顯加大。同花順數(shù)據(jù)顯示，2024年7月1日至2025年6月30日，證監(jiān)系統(tǒng)及財(cái)政部等監(jiān)管部門針對(duì)會(huì)計(jì)所違規(guī)罰沒金額合計(jì)達(dá)到7.75億元，較上一同期數(shù)據(jù)增長(zhǎng)3.75倍。
從罰款倍數(shù)來看，亦有明顯提升。以被沒收違法所得并處以罰款的會(huì)計(jì)所為例，近一年平均罰款倍數(shù)為2.45，較上一同期平均值1.66倍明顯增加，其中被處于5倍以上罰款有近10例。同時(shí)，對(duì)涉重大財(cái)務(wù)造假案件的中介機(jī)構(gòu)采取了“頂格罰”，比如普華永道中天會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)被證監(jiān)會(huì)采取“沒一罰十”。
今年以來，監(jiān)管部門也多次強(qiáng)調(diào)加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)造假的懲處力度。6月初，最高法、證監(jiān)會(huì)印發(fā)《關(guān)于嚴(yán)格公正執(zhí)法司法 服務(wù)保障資本市場(chǎng)高質(zhì)量發(fā)展的指導(dǎo)意見》中提及，要形成對(duì)財(cái)務(wù)信息披露造假行為的全方位打擊。
包括堅(jiān)持“追首惡”、“打幫兇”并重原則，依法嚴(yán)格追究發(fā)行人及其控股股東、實(shí)際控制人，有關(guān)中介機(jī)構(gòu)以及教唆、幫助財(cái)務(wù)信息披露造假的供應(yīng)商等第三方的法律責(zé)任， 支持向應(yīng)當(dāng)承擔(dān)責(zé)任的發(fā)行人及“關(guān)鍵少數(shù)”責(zé)任主體進(jìn)行民事追償，依法從嚴(yán)懲處財(cái)務(wù)信息披露造假的策劃者、組織者、實(shí)施者，依法追究配合財(cái)務(wù)造假的第三方的刑事責(zé)任。
證監(jiān)會(huì)近期表態(tài)，再度重申監(jiān)管對(duì)于財(cái)務(wù)造假“零容忍”的態(tài)度，并首次對(duì)配合造假方同步進(jìn)行追責(zé)。并表示將進(jìn)一步強(qiáng)化對(duì)造假責(zé)任人及配合造假方的追責(zé)，通過強(qiáng)化行政、民事、刑事立體化追責(zé)體系，全面懲處財(cái)務(wù)造假的策劃者、組織者、實(shí)施者、配合者，堅(jiān)決破除造假利益鏈、“生態(tài)圈”。
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