21世紀(jì)經(jīng)濟(jì)報道 記者 崔文靜 北京報道
上市公司嚴(yán)重違法違規(guī)，除了行政處罰、民事賠償，等待“首惡”的可能還有更為嚴(yán)厲的刑事處罰。
錦州港便是如此。根據(jù)其7月4日晚間公告，兩位副總裁已被錦州市中級人民法院依法決定逮捕。
與副總裁被決定逮捕同日發(fā)布的，還有第三次退市風(fēng)險提示公告。實際上，錦州港已自6月30日起進(jìn)入退市整理期，最后交易日為2025年7月18日。
稍早間，今年4月29日，錦州港收到遼寧證監(jiān)局下發(fā)的《行政處罰及市場禁入事先告知書》。錦州港被指存在三大類問題：未按時披露2024年半年報、2022年—2024年一季度財務(wù)造假、資金占用及違規(guī)擔(dān)保。
有鑒于此，錦州港及其11名高管被合計罰款3860萬元。
值得注意的是，針對上市公司財務(wù)造假等違法違規(guī)行為的處罰力度正在不斷加強。尤其是高比例、持續(xù)性的嚴(yán)重財務(wù)造假，是證監(jiān)會當(dāng)前的嚴(yán)查重點。接下來，將有更多造假公司被給予重罰。
錦州港兩位副總裁被逮捕
7月4日晚間，錦州港公告稱，近日收到遼寧省錦州市中級人民法院通知，公司副總裁寧鴻鵬、曹成因犯違規(guī)披露重要信息罪，已被錦州市中級人民法院依法決定逮捕。
早在2024年10月28日晚間，錦州港即曾公告稱，其部分董事、高級管理人員被錦州市公安局采取刑事強制措施，相關(guān)案件的具體情況尚待公安機(jī)關(guān)進(jìn)一步調(diào)查。此次兩名副總裁被決定逮捕，是進(jìn)一步調(diào)查后的處理結(jié)果。
兩名被逮捕的副總裁所涉何事尚未明確披露，但從此前監(jiān)管列明的錦州港系列問題中可見一斑。
具體來看，錦州港存在三大類問題。
問題一，2024年半年報未按規(guī)定發(fā)布。
按照規(guī)定，上市公司半年報法定最后披露截止日期為8月31日，然而，錦州港的2024年半年報直至10月31日收盤后方披露。
問題二，定期報告存在虛假記載。
2022年—2024年，錦州港通過虛假貿(mào)易及跨期確認(rèn)港口包干作業(yè)費收入虛增利潤：2022年虛增利潤3610.45萬元，占當(dāng)期披露利潤總額的22.46%；2023年虛增利潤6808.78萬元，占比65.96%；2024年一季度虛增利潤1537.75萬元，占比62.05%。
問題三，未及時披露資金占用、違規(guī)擔(dān)保等，報告存在重大遺漏。
一方面，錦州港時任副董事長兼總經(jīng)理實際控制的公司通過虛假貿(mào)易占用錦州港資金。2022年—2024年未披露資金占用發(fā)生額分別為32.18億元（占凈資產(chǎn)47.63%）、55.71億元（占81.41%）、49.91億元（上半年39.94億元占70.70%），截至2024年12月31日，未歸還金額高達(dá)20.98億元。
另一方面，2023年—2024年，錦州港為遼港（大連）實業(yè)有限公司（0.9億元）、遼西投資（25億元）等關(guān)聯(lián)方提供擔(dān)保，合計擔(dān)保金額達(dá)29.8億元。2022年—2024年關(guān)聯(lián)交易發(fā)生額分別為32.18億元（占凈資產(chǎn)47.63%）、56.61億元（占82.73%）、78.91億元（上半年68.84億元，占121.86%）。
系列問題之下，錦州港與時任公司11名高管被合計罰款3860萬元。其中，錦州港被罰2000萬元。
造假退市動真格
錦州港，是一家地地道道的老牌上市公司。
早在1998年5月，其即實現(xiàn)上交所上市，是A股市場較早上市的港口企業(yè)之一。
然而，就是這樣一家老牌港口上市公司，由于系列違法違規(guī)行為，已經(jīng)走上強制退市之路。錦州港已于6月30日進(jìn)入退市整理期，預(yù)計最后交易日期為2025年7月18日。
觸及重大違法退市，這是錦州港被強制退市的原因，2025年以來，已有8家公司因重大違法進(jìn)入退市程序。包括卓朗科技、普利制藥、廣道數(shù)字、紫天科技；此外，青島中程、九有股份、東方集團(tuán)實際也觸及重大違法退市標(biāo)準(zhǔn)，但因先觸及其他退市類型而退市。
2014年退市制度改革首次明確重大違法退市概念，但之后5年僅3家公司因重大違法退市。2020年退市制度改革收緊重大違法退市指標(biāo)，證券執(zhí)法查處力度開始升級，康得新、斯太爾等公司相繼因嚴(yán)重造假被摘牌。今年，8個造假退市的案例，凸顯了本輪改革嚴(yán)肅出清“害群之馬”的重點和決心。不出則已，一擊必中。
加大財務(wù)造假綜合懲防力度
針對上市公司財務(wù)造假懲防，還有兩個細(xì)節(jié)值得關(guān)注。
一方面，在對造假主體嚴(yán)懲不貸的同時，對于第三方配合造假者同樣給予懲處。
2024年6月，證監(jiān)會聯(lián)合公安部、財政部等部委制定了《關(guān)于進(jìn)一步做好資本市場財務(wù)造假綜合懲防工作的意見》，確立了財務(wù)造假綜合懲防體系，明確了嚴(yán)厲打擊配合造假、強化對配合造假方追責(zé)的工作內(nèi)容。
2025年6月27日，證監(jiān)會官網(wǎng)發(fā)布首個對配合造假方同步追責(zé)的財務(wù)造假案件。證監(jiān)會對南京越博動力系統(tǒng)股份有限公司涉嫌信息披露違法違規(guī)行為依法作出行政處罰事先告知，除擬對上市公司及實際控制人、相關(guān)董監(jiān)高等造假責(zé)任人依法嚴(yán)懲外，還擬對兩名配合造假主體一并嚴(yán)肅追責(zé)。
另一方面，更注重投資者保護(hù)。先行賠付、行政執(zhí)法當(dāng)事人承諾制度的推出，即為典型體現(xiàn)。
2025年5月15日，最高人民法院與證監(jiān)會聯(lián)合發(fā)布的《關(guān)于嚴(yán)格公正執(zhí)法司法?服務(wù)保障資本市場高質(zhì)量發(fā)展的指導(dǎo)意見》明確，依法支持相關(guān)市場機(jī)構(gòu)與個人運用先行賠付、行政執(zhí)法當(dāng)事人承諾等制度工具及時向投資者進(jìn)行賠償；同時暢通先行賠付主體通過訴訟程序向其他責(zé)任人追償渠道，以提升相關(guān)主體先行賠付的意愿。
目前，美尚生態(tài)、金通靈相關(guān)特別代表人訴訟已正式進(jìn)入司法程序，廣道數(shù)字保薦機(jī)構(gòu)正在推進(jìn)先行賠付，投服中心提起的太安堂代位訴訟全額追回大股東占款……一批投資者保護(hù)典型案例正在落地。
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