南方財(cái)經(jīng)全媒體記者 林漢垚 北京報(bào)道
“沒有薪酬及考核委員會(huì)記錄、沒有董事會(huì)決議、沒有上市公司的公告披露，甚至沒有合同審批決策程序、沒有保險(xiǎn)合同原件。”近日，在上海交大昂立股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱“交大昂立”，600530.SH）召開的媒體溝通會(huì)上，在提及該上市公司前任高管楊國(guó)平等人涉嫌通過團(tuán)體保險(xiǎn)違規(guī)轉(zhuǎn)移資金時(shí)，其現(xiàn)任董事長(zhǎng)嵇敏向媒體表示。
交大昂立投訴材料顯示，2016-2019年期間，交大昂立前董事長(zhǎng)楊國(guó)平、副董事長(zhǎng)兼總裁朱敏駿、副總裁兼財(cái)務(wù)總監(jiān)婁健穎、董事會(huì)秘書李紅、副總裁李康明等五名核心高管，利用職務(wù)便利，擅自用公司資金為自己購買年金型、分紅型商業(yè)保險(xiǎn)，并通過退保，將保費(fèi)退至個(gè)人賬戶，獲利1693.7214萬元。
因此，交大昂立以“損害公司利益責(zé)任糾紛”為案由，已針對(duì)楊國(guó)平、朱敏駿、婁健穎、李紅、李康明等五名前任高管涉嫌損害公司利益的行為向上海市公安局松江分局刑事報(bào)案。
但在7月9日的媒體溝通會(huì)上，嵇敏透露，交大昂立向上海市松江分局補(bǔ)充報(bào)案材料并得到分局的接受證據(jù)材料清單，后收到不予立案通知書。嵇敏稱，公司將向上級(jí)公安機(jī)關(guān)提起行政復(fù)議。
所退保費(fèi)入私囊
交大昂立總裁助理夏景華在媒體溝通會(huì)上介紹，交大昂立發(fā)現(xiàn)公司異常購買保險(xiǎn)是在2022年11月23日。
彼時(shí)，交大昂立財(cái)務(wù)部接到上海市松江稅務(wù)局通知，要求自查2018年保險(xiǎn)費(fèi)的情況，并進(jìn)行補(bǔ)稅。
交大昂立財(cái)務(wù)部門自查發(fā)現(xiàn)，公司在2018年有三筆合計(jì)1284萬元的保險(xiǎn)費(fèi)支出，但僅存有會(huì)計(jì)憑證、發(fā)票及付款審批單，未找到對(duì)應(yīng)保單合同。
次日，交大昂立派人赴保險(xiǎn)公司查詢，但僅獲得部分脫敏的賬戶流水和受益人信息，未能獲取保單合同等關(guān)鍵材料。
隨著自查的深入， 2016年交大昂立一筆380萬元的同類支出也浮出水面。
除了關(guān)鍵材料缺失存在異常外，兩筆投保交易都是在投保一年后進(jìn)行退保，且是由交大昂立支付投保費(fèi)用，但所退保費(fèi)卻進(jìn)了五位高管個(gè)人賬戶。
因此，交大昂立認(rèn)為，公司五位前任高管通過讓公司先購買保險(xiǎn)、后退保至個(gè)人賬戶的方式，既未經(jīng)董事會(huì)決議，也未經(jīng)股東大會(huì)決議，屬于“暗箱操作”。而前高管稱“購保退保是公司給予的薪酬”，按照相關(guān)法規(guī)及公司章程，高管薪酬發(fā)放需經(jīng)董事會(huì)和股東大會(huì)同意，該說法同樣無依據(jù)。
夏景華指出，上述保險(xiǎn)費(fèi)相關(guān)審批流程僅有付款審批，缺失薪酬委員會(huì)議案、董事會(huì)議案及股東會(huì)審議內(nèi)容，這背后實(shí)則是五名前高管涉嫌違法巨額退保。
核心材料、流程缺失
在媒體溝通會(huì)上，交大昂立管理層還原操作以上兩筆投保退保操作。
2016年10月，交大昂立向天安人壽保險(xiǎn)股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱“天安人壽”，現(xiàn)已改名中匯人壽）支付380萬元，投保“祥利團(tuán)體年金保險(xiǎn)（分紅型）”，被保險(xiǎn)人為楊國(guó)平、朱敏駿、婁健穎、李紅、李康明等五位高管及時(shí)任董事葛劍秋。
但在次年10月，交大昂立向天安人壽出具《保費(fèi)來源聲明》《情況說明》，兩份文件載明“投保款項(xiàng)由我司自被保險(xiǎn)人工資額度中代為扣除后，統(tǒng)一由我司賬戶轉(zhuǎn)賬支付，實(shí)際保費(fèi)為個(gè)人繳納”“退保后個(gè)人賬戶項(xiàng)下已分配金額準(zhǔn)許個(gè)人進(jìn)行領(lǐng)取”。
隨后，在2017年11月，交大昂立向天安人壽提交《保險(xiǎn)合同變更申請(qǐng)書（團(tuán)體）》，要求辦理退保手續(xù)。保險(xiǎn)合同變更申請(qǐng)書（團(tuán)體）顯示，退保原因?yàn)椤柏?cái)務(wù)原因”，“投保單位法人代表、經(jīng)辦人”和辦理上述保單變更事宜的“委托人”為楊國(guó)平，由其進(jìn)行了簽字。
當(dāng)月，交大昂立支付的超380萬元保費(fèi)在扣除掉11.73萬元退保手續(xù)費(fèi)后，379.24萬元被退回到上述五名前高管個(gè)人賬戶。
2018年，交大昂立再向中國(guó)太平洋人壽保險(xiǎn)股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱“太保壽險(xiǎn)”）上海分公司分三次打款1284萬元，購買太平洋人壽眾恒B團(tuán)體養(yǎng)老年金保險(xiǎn)（萬能型）。
嵇敏提供的公司財(cái)務(wù)賬簿顯示，2017年12月交大昂立總裁室以應(yīng)付職工薪酬名義，預(yù)提團(tuán)體人壽保險(xiǎn)費(fèi)500萬元；2018年4月10日和6月29日公司總裁室又以應(yīng)付職工薪酬名義，分別支付該款保險(xiǎn)500萬元、284萬元。
同樣是在一年后，交大昂立再次申請(qǐng)退保，上述五名前高管通過分批減保等方式得到退費(fèi)。
嵇敏表示，當(dāng)時(shí)的“保險(xiǎn)合同賬戶資金轉(zhuǎn)移業(yè)務(wù)批單”顯示，1284萬元資金分批被退至上述五位高管個(gè)人賬戶。目前已知四年期間，上述五名高管通過兩筆團(tuán)體險(xiǎn)退保取得資金1693.7214萬元。
對(duì)于以上兩次投保、退保，嵇敏強(qiáng)調(diào)：“沒有薪酬及考核委員會(huì)記錄，沒有董事會(huì)決議，沒有上市公司的公告披露，甚至沒有合同審批決策程序，沒有保險(xiǎn)合同原件。2016年、2018年公司購買的這兩筆團(tuán)體險(xiǎn)存在明顯的合法合規(guī)問題。”
或涉侵占公司資產(chǎn)
就交大昂立五位前任高管通過公司投保，又申請(qǐng)退保將保費(fèi)收至個(gè)人賬戶一事，北京航空航天大學(xué)法學(xué)院商法與網(wǎng)絡(luò)信息法教研室副主任張楊向記者表示，該案具有管理層侵占公司資產(chǎn)的外觀，但也不能完全排除公司通過投保、解約形式實(shí)質(zhì)增加原管理層薪酬的可能性，具體要取決于后續(xù)調(diào)查所還原的事實(shí)。
張楊分情況進(jìn)行分析，如果管理層故意侵占公司資產(chǎn)，根據(jù)我國(guó)《公司法》，這屬于管理層違反忠實(shí)義務(wù)的典型情形，實(shí)施了該違法行為的董事和高級(jí)管理人員（在這里合稱管理層，非法律規(guī)范術(shù)語）應(yīng)賠償公司損失，這一損失應(yīng)包括公司支出的投保金、其他損失（投保金的利息損失、支付投保金的匯款手續(xù)費(fèi)等）。
如果當(dāng)時(shí)公司及控股股東有意實(shí)質(zhì)增加管理層薪酬而默許管理層實(shí)施投保、解約行為，則從證券監(jiān)管角度，涉及上市公司及董監(jiān)高信息披露違法（未披露該管理層的該收入），應(yīng)受到行政處罰；從《公司法》和上市公司治理角度，因?yàn)樵撌杖胛唇?jīng)公司股東大會(huì)和董事會(huì)批準(zhǔn)，所以不屬于合法薪酬，參與決策和默許的管理層應(yīng)對(duì)公司承擔(dān)損害賠償責(zé)任。
此外，張楊還表示，如果當(dāng)時(shí)的控股股東參與操控了上述行為，屬于濫用股東權(quán)利造成上市公司損失，應(yīng)與上述人員一起，對(duì)交大昂立承擔(dān)連帶的損害賠償責(zé)任。
從稅務(wù)角度分析，張楊指出，如果后續(xù)調(diào)查發(fā)現(xiàn)該行為是為了給管理層增加薪酬，則存在規(guī)避個(gè)人所得稅的問題，如個(gè)人偷稅、公司不履行代扣代繳義務(wù)。
張楊指出，以上事件發(fā)生也暴露出交大昂立資金收支控制失效、合同管理制度不健全、內(nèi)審制度效果不佳、風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制滯后等問題。
不過，張楊也表示，上市公司內(nèi)控不佳并不是交大昂立獨(dú)有的，同樣的案例，放在其他公司，也未必能及時(shí)被發(fā)現(xiàn)。
“提升上市公司內(nèi)控質(zhì)量與合規(guī)水平，不是一蹴而就的，需要立體治理而不是僅靠加強(qiáng)監(jiān)管。”張楊認(rèn)為。
團(tuán)險(xiǎn)退保至個(gè)人賬戶涉嫌違規(guī)
此案另一爭(zhēng)議點(diǎn)在于公司投保的團(tuán)險(xiǎn)保費(fèi)退至個(gè)人賬戶是否合規(guī)。
民商法專家、國(guó)科創(chuàng)新研究院智庫專家楊祥向21世紀(jì)經(jīng)濟(jì)報(bào)道記者分析，正常情況下，公司作為團(tuán)險(xiǎn)投保人，保費(fèi)退還應(yīng)打回公司賬戶。僅當(dāng)經(jīng)過公司正式?jīng)Q策、保單利益已合法轉(zhuǎn)讓且有書面決議與手續(xù)（如薪酬激勵(lì)委托支付、合法分紅等）的情況下，經(jīng)備案和復(fù)核，方可指定個(gè)人賬戶，直接轉(zhuǎn)至個(gè)人賬戶無合規(guī)依據(jù)。
此外，對(duì)外經(jīng)貿(mào)大學(xué)創(chuàng)新與風(fēng)險(xiǎn)管理研究中心副主任龍格指出，依據(jù)監(jiān)管規(guī)定，團(tuán)體險(xiǎn)退保金原則上必須退回原投保單位賬戶，僅當(dāng)原賬戶銷戶或異常時(shí)，憑有效證明文件（如賬戶注銷證明、投保人授權(quán)書）方可轉(zhuǎn)至指定賬戶（需屬于投保人或合法繼承人）。本案中，無證據(jù)顯示交大昂立原賬戶異常，且退保至個(gè)人賬戶缺乏合法依據(jù)。
龍格進(jìn)一步指出，保險(xiǎn)公司在受理團(tuán)體險(xiǎn)退保時(shí)應(yīng)確保賬戶一致性，默認(rèn)退回原繳費(fèi)賬戶，變更需提供書面證明（如賬戶異常公函、投保單位授權(quán)書）。同時(shí)，也要核對(duì)投保單位公章及決策流程（如董事會(huì)決議），本案中交大昂立聲稱文件用印無底檔記錄。此外，保險(xiǎn)公司還應(yīng)滿足反洗錢要求，大額退保出現(xiàn)時(shí)需觸發(fā)客戶身份識(shí)別（CDD），監(jiān)測(cè)資金異常流動(dòng)。
“若保險(xiǎn)公司實(shí)際知曉該筆資金系上市公司公款，仍幫助這些個(gè)人獲取，存在被認(rèn)定為職務(wù)侵占共犯的法律風(fēng)險(xiǎn)。”楊祥解釋道，“明知”是指掌握事實(shí)證據(jù)，“應(yīng)知”則根據(jù)流程顯失常理、材料疑點(diǎn)明顯而予以認(rèn)定。司法上以內(nèi)部郵件、簽批記錄、流程異常作為證據(jù)判斷標(biāo)準(zhǔn)。
龍格表示，總體而言，交大昂立事件凸顯團(tuán)體險(xiǎn)在資金流向管控上的系統(tǒng)性缺陷，險(xiǎn)企需將退保賬戶變更、關(guān)聯(lián)交易審核嵌入系統(tǒng)強(qiáng)制校驗(yàn)，并聯(lián)動(dòng)反洗錢監(jiān)測(cè)，方可杜絕套利用途。
本文鏈接：團(tuán)體險(xiǎn)變“提款機(jī)”？交大昂立1694萬資金“失蹤”之謎http://www.sq15.cn/show-3-149696-0.html
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