中新經緯10月17日電 廣西證監局網站近日披露行政處罰決定書，致同會計師事務所(特殊普通合伙)(下稱“致同所”)被罰沒1530萬元。
來源：廣西證監局網站
具體來看，廣西證監局表示，經查明，當事人存在以下違法事實：
一是致同所出具的新智認知2019年、2020年、2021年年度財務報表審計報告存在虛假記載。
經廣西證監局另案查明，新智認知2019年、2020年、2021年財務報表存在虛增收入、利潤情況。致同所為前述財務報表提供審計服務時，均出具了標準無保留意見的審計報告，相關審計報告存在虛假記載。致同所審計業務收入合計510萬元。新智認知2019年、2020年年度財務報表審計報告的簽字注冊會計師為劉均山、趙雷勵，2021年年度財務報表審計報告的簽字注冊會計師為劉均山、王振軍。
二是致同所在新智認知2019年、2020年、2021年年度財務報表審計中未勤勉盡責。
財務報表舞弊風險的識別及評估審計程序存在缺陷。致同所對新智認知2019年財務報表審計，未有效識別及評估新智認知營業收入、應收賬款、銷售費用等科目變動趨勢矛盾，臨近期末發生大量或大額交易等風險；2021年財務報表審計，未有效識別及評估新智認知相關銷售由第三方回款、未開具銷售發票等異常情況。
內部控制測試程序存在缺陷。2019年財務報表審計，致同所在將存貨確定為可能存在重大錯報風險領域的情況下，存貨控制測試流于形式，未能發現抽樣的采購合同實際無貨物流轉。收入內部控制測試未對銷售貨物控制測試得出測試結論，底稿中未記錄具體抽樣審計證據；2020年財務報表審計，致同所實施的銷售出庫穿行測試所獲取的審計證據不足以得出測試結論，未能發現抽樣的銷售合同實際未執行。
存貨實質性程序執行不到位。2019年、2020年財務報表審計，對大額異地存貨中的發出商品，致同所未按照審計計劃檢查運輸單據或期后結算單據，且未說明原因，未能發現抽樣的發出商品實際無貨物流轉。
營業收入實質性程序執行不到位。2019年、2020年財務報表審計，致同所將收入識別為可能存在重大錯報風險的領域，實施收入函證時，未按照審計計劃函證合同類型、履約情況等信息；2020年財務報表審計，未按照審計計劃核查銷售交易客戶的物流單據，且未說明原因，未能發現抽樣核查的銷售業務實際未執行。
函證程序存在缺陷。函證程序是新智認知2019年、2020年、2021年財務報表發出商品、應收賬款科目的重要審計程序。致同所對2019年財務報表部分發出商品函證未回函，2019年、2020年財務報表部分應收賬款、發出商品函證回函日期晚于審計報告簽署日期，未實施替代審計程序。2021年財務報表審計，致同所未記錄應收賬款函證選樣標準，對部分重要應收賬款未實施函證程序，且未說明理由。
未有效執行銀行存款收入檢查測試。2021年財務報表審計，致同所實施銀行存款收入檢查測試，未按照測試內容獲取銷售發票等審計證據，得出的審計結論與事實不符。
未對銷售運輸費用與收入不匹配的異常情況保持合理懷疑。2019年財務報表審計，致同所未對新智認知銷售運輸費用金額與收入金額不匹配的異常情況保持合理懷疑，未實施進一步審計程序。
廣西證監局表示，致同所的上述行為違反了《證券法》第一百六十三條的規定，構成《證券法》第二百一十三條第三款所述的違法行為。在相關年度審計報告上簽字的注冊會計師劉均山、趙雷勵、王振軍是致同所上述違法行為直接負責的主管人員。
依據相關規定，廣西證監局決定：對致同所責令改正，沒收業務收入510萬元，并處以1020萬元的罰款；對劉均山給予警告，并處以40萬元的罰款；對趙雷勵給予警告，并處以30萬元的罰款；對王振軍給予警告，并處以20萬元的罰款。
企業網站信息顯示，致同所成立于1981年，在29個城市設有辦公室，目前服務超過300家上市公司，數萬家大型國有、外資及民營企業。(中新經緯APP)
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