中新經(jīng)緯11月21日電 據(jù)中國證監(jiān)會網(wǎng)站21日消息，近日，財政部、中國證監(jiān)會聯(lián)合印發(fā)了《關(guān)于開展會計師事務所從事H股企業(yè)審計業(yè)務名單增補工作的通知》(財辦會〔2025〕46號，下稱《通知》)。
《通知》規(guī)定了工作原則、申報要求、申請材料、工作程序和監(jiān)管要求等。據(jù)介紹，此舉是為了促進內(nèi)地與香港注冊會計師行業(yè)健康發(fā)展，服務香港國際金融中心建設和國家經(jīng)濟高質(zhì)量發(fā)展。
財政部、中國證監(jiān)會有關(guān)部門負責人就《通知》有關(guān)問題回答了記者的提問。實錄如下。
一、請介紹一下開展H股企業(yè)審計業(yè)務名單增補工作的背景和意義。
答：2010年12月，財政部、中國證監(jiān)會在與香港監(jiān)管機構(gòu)充分協(xié)商的基礎(chǔ)上，向香港監(jiān)管機構(gòu)推薦了12家可從事H股企業(yè)審計業(yè)務的內(nèi)地會計師事務所(以下簡稱H股會計師事務所)，分別為：立信、天健、立信大華(后更名為大華)、信永中和、安永華明、國富浩華、京都天華(后更名為致同)、普華永道中天、德勤華永、畢馬威華振、中瑞岳華(后更名為瑞華)、大信會計師事務所。獲推薦的12家H股會計師事務所可為在香港資本市場上市的符合條件的H股企業(yè)出具審計報告。這一機制實施十余年來，有效降低了內(nèi)地企業(yè)赴港上市交易成本，在深化兩地會計交流合作、促進兩地資本市場互聯(lián)互通方面發(fā)揮了積極作用，H股會計師事務所持續(xù)服務香港資本市場，專業(yè)水平總體得到認可。隨著兩地會計行業(yè)的不斷發(fā)展，原12家H股會計師事務所中，有兩家會計師事務所(國富浩華會計師事務所、瑞華會計師事務所)因合并或受到行政處罰不滿足2010年審核推薦基本要求，對原H股會計師事務所名單進行更新調(diào)整具有重要的現(xiàn)實意義。
內(nèi)地和香港會計界長期保持深入交流和密切合作關(guān)系，兩地會計、審計準則實現(xiàn)持續(xù)等效，粵港澳大灣區(qū)高端人才培養(yǎng)工程加快推進，有力促進了兩地會計行業(yè)的共同發(fā)展。在跨境監(jiān)管合作方面，內(nèi)地和香港先后簽署一系列合作備忘錄，在線索移交共享、監(jiān)管信息互通等方面建立了良好的協(xié)同機制。近年來，香港會計審計監(jiān)管制度進行了重大調(diào)整，機構(gòu)職能也根據(jù)市場監(jiān)管的實際需要發(fā)生了變化。開展H股企業(yè)審計業(yè)務名單增補工作，有利于深化內(nèi)地與香港會計界交流合作，推動兩地會計行業(yè)高質(zhì)量發(fā)展，有利于順應新形勢新要求，強化兩地會計監(jiān)管協(xié)同，有利于持續(xù)降低內(nèi)地企業(yè)赴港上市交易成本，促進兩地資本市場的互聯(lián)互通。
近年來，我們與香港監(jiān)管機構(gòu)就探索優(yōu)化H股審計安排進行了多輪磋商，推進名單更新工作。雙方達成共識，在目前10家從事H股企業(yè)審計業(yè)務的會計師事務所基礎(chǔ)上，推薦增補兩家符合要求的會計師事務所加入H股企業(yè)審計業(yè)務名單。
二、申請加入H股企業(yè)審計業(yè)務名單的會計師事務所應當符合哪些要求？
答：為確保加入名單的會計師事務所高質(zhì)量完成H股企業(yè)審計業(yè)務，本著質(zhì)量第一、擇優(yōu)選拔的原則，《通知》要求，申請加入H股企業(yè)審計業(yè)務名單的會計師事務所應當滿足已完成從事證券服務業(yè)務備案、業(yè)務收入和注冊會計師人數(shù)達到一定水平、內(nèi)部治理相關(guān)制度健全并有效執(zhí)行、在香港發(fā)展有成員所或與香港會計師事務所同為某一國際會計網(wǎng)絡的成員所等基本要求。
由于收入、注冊會計師人數(shù)等硬性指標并不能完全代表會計師事務所的綜合實力，在基本要求的基礎(chǔ)上，財政部、中國證監(jiān)會進一步從會計師事務所內(nèi)部管理入手確定了幾項優(yōu)先考慮因素，包括執(zhí)業(yè)活動信息化水平高、信息系統(tǒng)建設先進，具有較強的職業(yè)責任風險承擔能力，一體化管理程度較高，香港成員所在H股企業(yè)或其他香港上市公司領(lǐng)域具有較為豐富的審計經(jīng)驗。
三、如何把握《通知》基本要求中對收入和人員統(tǒng)計口徑的規(guī)定？
答：業(yè)務收入和審計業(yè)務收入將以2024年度經(jīng)審計的財務報表中的數(shù)據(jù)為準。有境外分支機構(gòu)的，在提供境外分支機構(gòu)的設立證明、具有實際控制權(quán)證明以及經(jīng)審計的財務報表后，可將境外分支機構(gòu)取得的收入合并計算。
證券服務業(yè)務收入是指會計師事務所取得的符合《財政部 中國證監(jiān)會關(guān)于修訂印發(fā)＜會計師事務所從事證券服務業(yè)務備案管理辦法＞的通知》(財會〔2025〕5號)中第四條“證券服務業(yè)務”定義的收入。有境外分支機構(gòu)的，參照這一原則確定。
注冊會計師情況以財政部注冊會計師行業(yè)統(tǒng)一監(jiān)管平臺和中國證監(jiān)會政務服務平臺會計師事務所備案系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)為準。
四、請問會計師事務所在提交申請材料時還應當注意哪些事項？
答：一是審計報告應當特別說明符合《通知》基本要求第(二)項即業(yè)務收入、審計客戶等有關(guān)要求的情況。
二是合伙人/股東情況表和注冊會計師情況表，應當通過財政部注冊會計師行業(yè)統(tǒng)一監(jiān)管平臺和中國證監(jiān)會政務服務平臺會計師事務所備案系統(tǒng)打印生成。提交申請后，人員情況有變動的，應當及時向財政部和中國證監(jiān)會報告。
三是在香港發(fā)展有成員所的，應當提交香港成員所的商業(yè)登記證明復印件、由香港會計及財務匯報局出具的執(zhí)業(yè)證書復印件，以及發(fā)展成員所相關(guān)協(xié)議復印件；與香港會計師事務所同為某一國際會計網(wǎng)絡成員所的，應當提交該香港會計師事務所的商業(yè)登記證明復印件、由香港會計及財務匯報局出具的執(zhí)業(yè)證書復印件，以及由所屬國際會計網(wǎng)絡管理總部出具的申請事務所和香港會計師事務所同為其成員所的證明文件。
五、財政部、中國證監(jiān)會將如何嚴格履行審核考察程序，確保名單增補工作公開、公平、公正？
答：本次名單增補工作將成立專門組織領(lǐng)導機構(gòu)并制定一系列工作流程，以確保名單增補過程公開、公平、公正。
財政部、中國證監(jiān)會成立“內(nèi)地會計師事務所從事H股企業(yè)審計業(yè)務審核推薦委員會”。委員會主任由財政部會計司負責人擔任，副主任由中國證監(jiān)會會計司負責人擔任，委員由財政部會計司和監(jiān)督評價局、中國證監(jiān)會會計司、中國注冊會計師協(xié)會相關(guān)負責人組成。委員會下設辦公室(財政部會計司)，成員由財政部會計司和監(jiān)督評價局、中國證監(jiān)會會計司、中國注冊會計師協(xié)會有關(guān)人員組成。
在工作流程方面，《通知》印發(fā)后，符合要求的會計師事務所就可以按照《通知》要求準備申請材料，申請材料紙質(zhì)版一式四份統(tǒng)一報送至委員會辦公室，申請材料電子版發(fā)送至指定郵箱。委員會辦公室收到申請材料后，將嚴格按照審核、公示、實地考察、綜合評議等程序確定H股會計師事務所增補名單。名單確定后，委員會將名單推薦給香港監(jiān)管機構(gòu)，并發(fā)布公告。
六、財政部、中國證監(jiān)會對獲準從事H股企業(yè)審計業(yè)務的會計師事務所將采取哪些后續(xù)管理措施？
答：財政部、中國證監(jiān)會將根據(jù)內(nèi)地與香港有關(guān)監(jiān)管要求，對獲準從事H股企業(yè)審計業(yè)務的會計師事務所進行嚴格管理，確保其持續(xù)符合審核推薦要求并高質(zhì)量完成H股企業(yè)審計業(yè)務。
一是持續(xù)條件審核。推薦不搞“終身制”，并非永久有效。財政部、中國證監(jiān)會將健全完善名單動態(tài)管理和市場退出機制，每年結(jié)合證券服務業(yè)務備案和執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作對H股會計師事務所進行綜合評估，對于不再符合《通知》基本要求的，財政部、中國證監(jiān)會將撤回推薦。
二是強化后續(xù)管理。財政部將H股企業(yè)審計業(yè)務項目納入省級以上財政部門每年開展一次執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查(“一年一查”)的項目抽檢范圍，每年在檢查H股會計師事務所時，抽檢部分H股企業(yè)審計業(yè)務項目，實現(xiàn)對H股會計師事務所H股企業(yè)審計業(yè)務項目的滾動覆蓋。同時，加強對從事H股企業(yè)審計業(yè)務的會計師事務所和注冊會計師的報備管理。
三是加強監(jiān)管協(xié)同。財政部、中國證監(jiān)會將強化對H股會計師事務所和注冊會計師的后續(xù)監(jiān)管，并與香港方面及時互通H股會計師事務所的審計情況，加強信息共享。(中新經(jīng)緯APP)
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