央企司庫體系建設打響“收官戰” 后續應在兩方面發力完善風險管理流程
本報記者 杜雨萌
在監管以及業務需求的雙重驅動下，近年來中央企業加快推進司庫建設，而按照國資委此前明確的既定政策目標，目前距離中央企業司庫建設完成的最終節點，僅剩下不足一個月時間。為此，國務院國資委黨委委員、副主任袁野于近期親自帶隊赴多家中央企業現場督導調研司庫體系建設進展情況。
袁野強調，各中央企業要重點要打好年底建成司庫體系的“收官戰”。圍繞突出問題整治、數據規范治理、系統信息安全和財務數智化轉型等方面加快推進司庫體系建設，全面提升財務管理標準化、集約化、精益化、智能化水平，推動財務管理再上新臺階。
央企司庫建設
走出不同路徑
2022年，國務院國資委發布《關于推動中央企業加快司庫體系建設進一步加強資金管理的意見》(以下簡稱“1號文”)，對央企的司庫體系作出明確規定，并要求所有中央企業要在2023年底前基本建成“智能友好、穿透可視、功能強大、安全可靠”的司庫系統，實現所有子企業銀行賬戶全部可視、資金流動全部可溯、歸集資金全部可控的目標。這也是我國針對中央企業首個明確司庫管理體系建設目標、標準和內容的政策文件，是央企司庫管理體系建設的核心政策。
隨后，《關于中央企業加快建設世界一流財務管理體系的指導意見》以及《關于開展對標世界一流企業價值創造行動的通知》等政策文件的陸續出臺，進一步調動了央企建設司庫的緊迫性。
作為一種能夠對企業資金等金融資源進行實時監控和統籌調度的現代企業治理機制，1號文按照分類推進的思路，充分考慮到了不同基礎央企的建設目標，因此在實踐方面，在這一輪的司庫建設中，中央企業也走出了不同的路徑。
中交第二航務工程局有限公司(下稱“二航局”)黨委常委、總會計師周露告訴《證券日報》記者，二航局司庫管理體系建設，本質上是資金管理標準化、精益化、價值化的演進。在前期經歷了“交易型司庫”“專業型司庫”兩個階段后，目前處于“價值型司庫”建設階段。
作為司庫建設的主要服務商之一，據浪潮智慧司庫產品部總經理鐘如玉介紹，公司在為央企集團提供司庫體系建設數字化轉型服務中，主要總結出三種建設路徑，分別為拆遷式的全新建設、擴建延伸的提升式建設以及補充缺口的整合式建設。而這也是基于央企自身的管理特點、業務特點及信息化推進規劃而定。
記者從中國廣核集團相關負責人處獲悉，在其司庫體系建設過程中，目前已由最初的覆蓋全集團境內外所有成員單位在資金監控、資金計劃管控、融資和風險保值等資金管理核心業務的單一系統，逐漸發展成為“1套頂層規劃+2大支柱子系統+3個分中心專業系統+1個數據中臺”的“1231”型智慧司庫管理平臺，旨在進一步提升其智能分析與風控、數據集成與價值挖掘等方面的潛力空間。
總的來說，加快央企司庫體系的建設，不僅意味著一種管理方式的變革，更是提升央企資金管理精益化、集約化和智能化水平，增強抗風險能力的內在需要，也是加快培育世界一流企業的必然選擇。
借司庫建設
進一步防范資金風險
在中國建材集團黨委書記、董事長周育先看來，司庫體系既是國資委提升國資監管數字化、信息化水平的重要舉措，也是中國建材集團防控資金風險、提高資金運營效率、降低資金成本，全面提升財務管理精益化、集約化、智能化水平的重要工作舉措，對于加快集團數字化轉型升級、提升財務管理數智化能力、對標世界一流企業，推進集團國際化戰略實施落地，履行國有資本投資公司職能必將發揮重要的作用。
央企司庫體系建設的如火如荼，與其帶來的降本增效有著最為直接的關系。比如，隨著二航局持續推進“價值型司庫”建設，一方面，在一定程度上解決了建筑企業普遍面臨的資金存量不足、資金成本相對較高、投資能力與規模不匹配等問題；另一方面，在資金管理效率提升、融資成本優化、業務賦能、風險防控等方面取得了較好的成效。
數據顯示，二航局2023年債務融資成本為2.75%，同比下降0.46個百分點，近三年共下降0.71百分點。低成本融資置換，節約財務費用約3500萬元；投資項目貸款融資置換及利率調整，平均降低綜合融資成本約60個基點；供應鏈金融規模達200億元，融資成本低至2.4%。
談及司庫體系給央企帶來的改變，國務院國資委研究中心高級經濟師王絳將其總結為三個方面：一是促進了央企主動、超前進行資金管理，交易管理、資產負債表和流動性管理、以及風險管理，同時通過司庫管理加強了企業供應鏈管理，促進安全運營，保障國有資本保值增值。二是提高了資金集中度和使用效率。三是促進了運營和管理的數字化轉型。
在王絳看來，建立現代司庫管理體系，要求央企不僅僅關注資金管理，而要立足職能定位和主責主業，圍繞企業發展戰略，協調配置企業內外部財務金融資源，有效地控制財務金融風險，保障生產經營需求，發揮司庫數智化能力，提升司庫業務辦理更高效、報表出具更實時、風險管控更及時、支持決策更精準。通過拓寬財資數據獲取渠道、完善財資數據治理機制、建立智能算法分析體系、構建和優化財資數據中臺、深化財資的數據融通能力，更好地銜接生產現場和供需市場，從而實現集團及成員單位在資源、信息和決策上的效能最大化，加強數據共享、融合的不斷迭代，以實現數據可視化，風險可控化，預測實時化等既定目標。
由于1號文明確提出“中央企業要把防范資金風險作為資金管理的重中之重”，因此，司庫體系建設的根本在于通過信息系統固化和規范資金管理內控流程，全面防范資金風險。
對于后續如何進一步完善風險管理流程，王絳表示，首先，依托系統和機制建立包括風險的識別與預警，風險管理目標的迭代和確定、風險管理方法的選優、風險管理的實施與調優、風險管理結果的評價和運用，實現風險管理的全流程閉環管理。其次，從戰略決策層面對風險進行統一整體管控，推動各部門風險目標和管理的一致性。
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