中新經(jīng)緯9月28日電 因年報(bào)審計(jì)程序執(zhí)行不到位，尤尼泰振青會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)及注冊(cè)會(huì)計(jì)師張琦、李祖榮被警示。
福建證監(jiān)局網(wǎng)站23日發(fā)布《關(guān)于對(duì)尤尼泰振青會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)及注冊(cè)會(huì)計(jì)師張琦、李祖榮采取出具警示函措施的決定》(以下簡(jiǎn)稱《警示函》)。
《警示函》顯示，經(jīng)查，尤尼泰振青會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)及注冊(cè)會(huì)計(jì)師張琦、李祖榮執(zhí)行的陽(yáng)光中科(福建)能源股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱陽(yáng)光中科或公司)2023年年報(bào)審計(jì)項(xiàng)目存在以下問(wèn)題：
一、持續(xù)經(jīng)營(yíng)假設(shè)審計(jì)程序執(zhí)行不到位
尤尼泰振青會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)及注冊(cè)會(huì)計(jì)師張琦、李祖榮在評(píng)估陽(yáng)光中科持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力時(shí)，對(duì)公司持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力存在疑慮，在審計(jì)底稿中記錄“無(wú)法合理判定被審計(jì)單位運(yùn)用持續(xù)經(jīng)營(yíng)假設(shè)編制財(cái)報(bào)是不合理的”，但未對(duì)獲取的管理層與持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力相關(guān)的應(yīng)對(duì)措施進(jìn)行評(píng)價(jià)，未根據(jù)獲取的審計(jì)證據(jù)對(duì)公司運(yùn)用持續(xù)經(jīng)營(yíng)假設(shè)的適當(dāng)性得出恰當(dāng)結(jié)論，對(duì)以持續(xù)經(jīng)營(yíng)假設(shè)為基礎(chǔ)編制的公司2023年財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表無(wú)保留意見，未在審計(jì)報(bào)告中增加“與持續(xù)經(jīng)營(yíng)相關(guān)的重大不確定性”為標(biāo)題的單獨(dú)部分。
上述情況不符合《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1324號(hào)――持續(xù)經(jīng)營(yíng)》第十五條、第十七條、第二十一條的規(guī)定。
二、存貨審計(jì)程序執(zhí)行不到位
尤尼泰振青會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)及注冊(cè)會(huì)計(jì)師張琦、李祖榮實(shí)施存貨審計(jì)程序時(shí)，未能保持職業(yè)懷疑，未能結(jié)合相關(guān)合同條款充分運(yùn)用職業(yè)判斷，導(dǎo)致未能識(shí)別出陽(yáng)光中科將第三方廈門某公司保管的1424.23萬(wàn)元庫(kù)存商品錯(cuò)誤確認(rèn)為發(fā)出商品的情況。
上述情況不符合《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1101號(hào)――注冊(cè)會(huì)計(jì)師的總體目標(biāo)和審計(jì)工作的基本要求》第二十八條、第二十九條的規(guī)定。
三、收入和成本審計(jì)程序執(zhí)行不到位
尤尼泰振青會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)及注冊(cè)會(huì)計(jì)師張琦、李祖榮實(shí)施收入和成本審計(jì)程序時(shí)，未能保持合理的職業(yè)懷疑，未能獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，未關(guān)注到陽(yáng)光中科向南安某公司采購(gòu)貨物的指定供應(yīng)商同時(shí)為陽(yáng)光中科客戶的異常情形，導(dǎo)致未能識(shí)別出陽(yáng)光中科2023年307.75萬(wàn)元收入采用總額法核算存在錯(cuò)報(bào)的情況。
上述情況不符合《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1101號(hào)――注冊(cè)會(huì)計(jì)師的總體目標(biāo)和審計(jì)工作的基本要求》第二十八條、《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1301號(hào)――審計(jì)證據(jù)》第十條的規(guī)定。
綜上，尤尼泰振青會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)及注冊(cè)會(huì)計(jì)師張琦、李祖榮的上述行為不符合中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則的有關(guān)要求，違反了《非上市公眾公司信息披露管理辦法》(證監(jiān)會(huì)令第191號(hào)，以下簡(jiǎn)稱《信息披露管理辦法》)第四十條第一款的規(guī)定。根據(jù)《信息披露管理辦法》第四十七條的規(guī)定，福建證監(jiān)局對(duì)其采取出具警示函的行政監(jiān)管措施，并記入證券期貨市場(chǎng)誠(chéng)信檔案。尤尼泰振青會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)及注冊(cè)會(huì)計(jì)師張琦、李祖榮應(yīng)當(dāng)在收到本行政監(jiān)管措施之日起30日內(nèi)向福建證監(jiān)局提交整改報(bào)告。
事務(wù)所官網(wǎng)顯示，尤尼泰振青會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)組建以來(lái)，先后在北京、上海、深圳、廣東、江蘇、山東、浙江、河南、四川、福建、湖南、陜西、貴州、甘肅和寧夏等地設(shè)立了二十余家分支機(jī)構(gòu)，并于2016年加入了IAPA執(zhí)業(yè)會(huì)計(jì)師國(guó)際聯(lián)盟。其前身為青島市稅務(wù)局于1994年組建的振青會(huì)計(jì)師事務(wù)所，1999年底脫鉤改制為振青會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司，2017年整合尤尼泰稅務(wù)集團(tuán)會(huì)計(jì)資源，更名為尤尼泰振青會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司，2020年經(jīng)財(cái)政部和國(guó)家市場(chǎng)監(jiān)督管理總局審核批準(zhǔn)，轉(zhuǎn)制為特殊普通合伙制會(huì)計(jì)師事務(wù)所。(中新經(jīng)緯APP)
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